营改增实用问题解答,有需要的看过来 (三)

 10. 纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票,201651日以后补开了增值税普通发票,该部分发票在营改增后该如何填报?答: 昆山市诚信百分百财务顾问秒速赛车介绍在地税机关已申报营业税未开具发票的业务,201651日以后补开增值税普通发票的,不需要再就该部分申报缴纳增值税。11. 须挂账的纳税人应如何填列一般纳税人主表第13栏“上期留抵税额”?答:本栏“一般项目”列“本月数”:试点实施之日的税款所属期填写“0”;以后各期按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“一般项目”列“本月数”填写。本栏“一般项目”列“本年累计”: 昆山市诚信百分百财务顾问秒速赛车介绍反映货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额。试点实施之日的税款所属期按试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”填写;以后各期按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“一般项目”列“本年累计”填写。12. 201651日之前兼有销售货物和应税服务的增值税一般纳税人,本次试点前原有挂账已全部用完,但期末有留抵。5.1之后同时兼有销售服务、无形资产或者不动产的,截止到本次营改增试点之日(5.1日)前的增值税期末留抵税额,是否需要挂账?答:不需要挂账。3. 企业提供的一项服务中既有适用于零税率的部分,又有适用于免税的部分,不能分开核算,能否都适用免税政策?答: 昆山市诚信百分百财务顾问秒速赛车介绍根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔201636)文件第四十一条规定,纳税人兼营免税、减税项目的,应当分别核算免税、减税项目的销售额;未分别核算的,不得免税、减税。

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